{"id":232744,"date":"2024-12-27T10:01:23","date_gmt":"2024-12-27T10:01:23","guid":{"rendered":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/?p=232744"},"modified":"2024-12-27T10:01:23","modified_gmt":"2024-12-27T10:01:23","slug":"florina-paring-ey-noile-reguli-de-tva-pentru-imm-uri-in-ue-intra-in-vigoare-de-la-1-ianuarie-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/?p=232744","title":{"rendered":"Florina Par\u00eeng, EY: Noile Reguli de TVA pentru IMM-uri \u00een UE intr\u0103 \u00een vigoare de la 1 ianuarie 2025"},"content":{"rendered":"<p>\n\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2025, la nivel european vor intra \u00een vigoare noi reguli pentru regimul de TVA aplicabil \u00eentreprinderilor mici \u015fi mijlocii (IMM-uri). Acest nou cadru \u00ee\u015fi propune s\u0103 simplifice conformarea \u015fi s\u0103 \u00eembun\u0103t\u0103\u0163easc\u0103 oportunit\u0103\u0163ile de comer\u0163 transfrontalier pentru IMM-uri \u00een cadrul statelor membre ale Uniunii Europene.<\/p>\n<p>\n<strong>Care sunt noile reguli la nivel european?<\/strong><\/p>\n<p>\nPrima modificare vizeaz\u0103 plafonul de scutire aplicat IMM-urilor, care va fi de cel mult 85.000 EUR la nivelul tuturor statelor membre UE. Aceasta \u00eenseamn\u0103 c\u0103 IMM-urile cu o cifr\u0103 de afaceri anual\u0103 sub aceast\u0103 valoare pot comercializa bunuri \u015fi servicii f\u0103r\u0103 a percepe TVA, reduc\u00e2nd astfel obliga\u0163iile lor de conformitate \u015fi costurile pentru consumatorul final. \u00cen acela\u015fi timp, IMM-urile care aplic\u0103 regimul de scutire nu vor avea drept de deducere a TVA aferent\u0103 achizi\u0163iilor realizate.<\/p>\n<p>\nStatele membre vor avea libertatea de a introduce orice plafon sub maximul men\u0163ionat mai sus, dar \u015fi de a stabili plafoane dedicate pentru diverse sectoare de activitate.<\/p>\n<p>\nRegimul de scutire pentru IMM-uri este deja aplicabil \u00een Rom\u00e2nia pentru societ\u0103\u0163ile cu sediul activit\u0103\u0163ii economice \u00een Rom\u00e2nia, a c\u0103ror cifr\u0103 de afaceri nu dep\u0103\u015fe\u015fte 88.500 EUR (sau 300.000 lei).<\/p>\n<p>\nO schimbare major\u0103 este extinderea acestui regim transfrontalier, respectiv IMM-urile cu sediul \u00eentr-un stat membru al UE pot aplica scutirea de TVA \u00een alt stat membru, dac\u0103:<\/p>\n<ul>\n<li>\nCifra lor total\u0103 de afaceri la nivel UE nu dep\u0103\u015fe\u015fte 100.000 EUR. Cu alte cuvinte, se iau \u00een calcul at\u00e2t tranzac\u0163iile realizate \u00een statul membru \u00een care sunt stabilite, c\u00e2t \u015fi \u00een orice alt stat membru al UE;<\/li>\n<li>\nValoarea opera\u0163iunilor \u00een statul membru \u00een care se dore\u015fte aplicarea regimului se \u00eencadreaz\u0103 \u00een plafonul de scutire implementat de acel stat.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\nAplicarea regimului de scutire transfrontalier depinde, deci, de mai multe elemente: dac\u0103 statul membru \u00een care se realizeaz\u0103 tranzac\u0163iile a implementat acest regim, plafonul de scutire aplicat \u015fi valoarea total\u0103 a tuturor tranzac\u0163iilor realizate de IMM respectiv. Noua schem\u0103 de scutire nu va putea fi aplicat\u0103, \u00eens\u0103, de IMM-urile stabilite \u00een afara UE.<\/p>\n<p>\n<strong>Ce beneficii aduce noua schem\u0103 de scutire pentru IMM-uri?<\/strong><\/p>\n<p>\nPrin noile reguli se urm\u0103re\u015fte simplificarea conform\u0103rii \u015fi reducerea costurilor aferente, dar \u015fi \u00eencurajarea tranzac\u0163iilor \u00een interiorul UE, pe baza:<\/p>\n<ul>\n<li>\n\u00cenregistr\u0103rii unice \u2013 IMM-urile se vor \u00eenregistra pentru aplicarea schemei doar \u00een statul membru \u00een care sunt stabilite, care va acorda un cod de identificare unic (prefix \u201eEX\u201d) ce va fi folosit \u00een toate statele membre \u00een care IMM-urile beneficiaz\u0103 de scutire;<\/li>\n<li>\nRaport\u0103rii unice \u2013 deconturile de TVA periodice sunt \u00eenlocuite de o singur\u0103 raportare trimestrial\u0103, care include informa\u0163ii privind tranzac\u0163iile realizate de IMM \u00een toate statele membre ale UE;<\/li>\n<li>\nSimplific\u0103rii procesului de facturare, av\u00e2nd \u00een vedere emiterea facturilor pe baza codului unic de \u00eenregistrare;<\/li>\n<li>\nStandardiz\u0103rii plafoanelor de scutire de TVA \u015fi permiterea scutirii transfrontaliere, aceste noi reguli urm\u0103resc s\u0103:<\/p>\n<ul style=\"list-style-type:circle;\">\n<li>\nCreeze un mediu mai echitabil pentru IMM-urile care opereaz\u0103 \u00een cadrul UE;<\/li>\n<li>\nElimine dezavantajele competitive \u00eent\u00e2mpinate de IMM-urile care opereaz\u0103 transfrontalier, deoarece nu vor mai fi obligate s\u0103 se \u00eenregistreze \u00een scopuri de TVA \u00een fiecare stat membru unde desf\u0103\u015foar\u0103 activit\u0103\u0163i (dac\u0103 \u00eendeplinesc condi\u0163iile impuse);<\/li>\n<li>\nReduc\u0103 povara administrativ\u0103 \u015fi costurile de conformare, promov\u00e2nd astfel un mediu favorabil cre\u015fterii \u015fi extinderii IMM-urilor pe noi pie\u0163e.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>\nTotu\u015fi, noua schem\u0103 este op\u0163ional\u0103 at\u00e2t pentru statele membre (care o pot implementa sau nu), c\u00e2t \u015fi pentru operatorii economici. Cu toate acestea, dac\u0103 un stat membru alege s\u0103 implementeze schema, trebuie s\u0103 extind\u0103 beneficiile \u015fi la nivelul IMM-urilor nerezidente care opereaz\u0103 pe teritoriul s\u0103u.<\/p>\n<p>\n<strong>Provoc\u0103ri practice pentru IMM-uri<\/strong><\/p>\n<p>\nDincolo de obiectivele urm\u0103rite de legiuitorul european, pentru IMM-uri apar o serie de provoc\u0103ri practice:<\/p>\n<ul>\n<li>\nDisparit\u0103\u0163i competitive: IMM-urile din statele care implementeaz\u0103 schema vor beneficia de pre\u0163uri mai mici datorit\u0103 scutirii de TVA, ceea ce poate dezavantaja IMM-urile din statele care nu aplic\u0103 schema<\/li>\n<li>\nComplexitatea comer\u0163ului transfrontalier: societ\u0103\u0163ile pot \u00eent\u00e2mpina sarcini suplimentare de conformitate atunci c\u00e2nd opereaz\u0103 \u00een state care nu adopt\u0103 schema sau dac\u0103 dep\u0103\u015fesc pragurile locale<\/li>\n<li>\nSarcina administrativ\u0103: companiile ar putea fi nevoite s\u0103 navigheze prin cerin\u0163e diferite de raportare \u00een func\u0163ie de reglement\u0103rile fiec\u0103rui stat pentru a verifica dac\u0103 \u015fi \u00een ce condi\u0163ii statul respectiv a implementat noua schem\u0103<\/li>\n<li>\nCostul cu TVA: aplicarea schemei implic\u0103 pierderea dreptului de a deduce TVA-ul pentru achizi\u0163iile destinate opera\u0163iunilor scutite, cresc\u00e2nd astfel costul fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>\nConform informa\u0163iilor publice, legisla\u0163ia din Rom\u00e2nia este \u00een curs de elaborare iar, dup\u0103 adoptarea acesteia, administra\u0163ia fiscal\u0103 \u00ee\u015fi va actualiza informa\u0163iile despre noile reguli privind TVA.<\/p>\n<p>\nR\u0103m\u00e2ne, astfel, s\u0103 vedem cum se vor modifica regulile aplicabile IMM-urilor, ce plafoane vor fi avute \u00een vedere \u015fi care v\u0103 fi procesul practic pentru aplicarea scutirii de TVA \u015fi raportare, dar \u015fi eventualele reguli tranzitorii, av\u00e2nd \u00een vedere c\u0103 plafonul na\u0163ional dep\u0103\u015fe\u015fte \u00een prezent plafonul maxim impus la nivel european.<\/p>\n<p>\nDac\u0103 societ\u0103\u0163ile din afara UE vor avea \u00een continuare obliga\u0163ii de \u00eenregistrare, raportare \u015fi plat\u0103 a TVA \u00een Rom\u00e2nia indiferent de plafon (\u00een func\u0163ie de opera\u0163iunile realizate), societ\u0103\u0163ile din UE vor fi echivalate cu cele rom\u00e2ne\u015fti. Putem asista la o reducere a volumului \u00eenregistr\u0103rilor \u015fi raport\u0103rilor TVA pentru societ\u0103\u0163ile mici \u015fi mijlocii ale c\u0103ror opera\u0163iuni sunt inferioare plafonului din \u0163ara noastr\u0103 \u015fi care genereaz\u0103 o cifr\u0103 de afaceri total\u0103 mai mic\u0103 dec\u00e2t 100.000 EUR.<\/p>\n<p>\nLa r\u00e2ndul lor, pentru a beneficia de noua schem\u0103, IMM-urile rom\u00e2ne\u015fti cu o cifr\u0103 de afaceri total\u0103 mai mic\u0103 dec\u00e2t 100.000 euro se vor raporta at\u00e2t la plafonul aplicabil \u00een Rom\u00e2nia, c\u00e2t \u015fi la cel din statele unde au opera\u0163iuni.<\/p>\n<p>\nRevizuirea schemei de scutire pentru IMM-uri din ianuarie 2025 marcheaz\u0103 o schimbare semnificativ\u0103 \u00een modul cum \u00eentreprinderile mici pot opera pe pia\u0163a european\u0103, cre\u00e2nd un context favorabil comer\u0163ului \u00een interiorul UE. Totu\u015fi, este important s\u0103 subliniem c\u0103 vorbim de o uniformizare par\u0163ial\u0103, \u0163in\u00e2nd cont c\u0103 noile reguli implic\u0103 particularit\u0103\u0163i ce trebuie avute \u00een vedere \u00een fiecare stat membru.<\/p>\n<p>\nPe l\u00e2ng\u0103 oportunitatea asociat\u0103 acestei scheme, nu putem ignora complexitatea adus\u0103 business-ului legat\u0103 de urm\u0103rirea condi\u0163iilor aplicabile, cu prec\u0103dere pentru monitorizarea tranzac\u0163iilor \u015fi valorii acestora \u00een fiecare stat membru. Av\u00e2nd \u00een vedere \u015fi costul cu TVA (ne)deductibil\u0103 asociat, urm\u0103rim cu interes modul cum IMM-urile vor balansa aceste provoc\u0103ri cu obliga\u0163iile ce deriv\u0103 din regimului standard de TVA.<\/p>\n<p>\n&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00cencep\u00e2nd cu 1 ianuarie 2025, la nivel european vor intra \u00een vigoare noi reguli pentru regimul de TVA aplicabil \u00eentreprinderilor mici \u015fi mijlocii (IMM-uri). Acest nou cadru \u00ee\u015fi propune s\u0103 simplifice conformarea \u015fi s\u0103 \u00eembun\u0103t\u0103\u0163easc\u0103 oportunit\u0103\u0163ile de comer\u0163 transfrontalier pentru IMM-uri \u00een cadrul statelor membre ale Uniunii Europene. Care sunt noile reguli la nivel european? [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[510],"tags":[16607,9018,30997,293,31096,20886,569,7366,528],"class_list":["post-232744","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualitate","tag-aplicare","tag-imm","tag-imm-uri","tag-intrare","tag-membru","tag-regim","tag-reguli","tag-tva","tag-uniunea-europeana"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/232744","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=232744"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/232744\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=232744"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=232744"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=232744"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}