\n\u00cen Monitorul Oficial al Rom\u00e2niei nr. 585\/28.06.2023 a fost publicat Ordinul nr. 920\/13.06.2023 al Agen\u0163iei Na\u0163ionale de Administrare Fiscal\u0103 cu privire la persoanele fizice cu averi mari, prin care sunt reglementate mai multe aspecte privind conformarea \u015fi controlul marilor averi, ceea ce se traduce \u00eentr-o intensificare a eforturilor ANAF de a colecta, \u00een totalitate \u015fi la timp, c\u00e2t mai multe venituri c\u0103tre bugetul de stat.<\/p>\n
\nOrdinul nr. 920\/13.06.2023 reglementeaz\u0103, \u00een concret, urm\u0103toarele: defini\u0163ia persoanelor fizice cu averi mari; modalitatea de stabilire\/estimare a averii; definirea grupurilor PFAM, PFAM extins; desemnarea structurii competente care s\u0103 deruleze programul de cre\u015ftere a conform\u0103rii fiscale voluntare a persoanelor fizice cu averi mari (Direc\u0163ia general\u0103 control venituri persoane fizice – DGCVPF).<\/p>\n
\nAstfel, persoana fizic\u0103 cu avere mare este definit\u0103 ca fiind persoana fizic\u0103 rezident\u0103 fiscal \u00een Rom\u00e2nia care de\u0163ine o avere, at\u00e2t \u00een \u0163ar\u0103, c\u00e2t \u015fi \u00een str\u0103in\u0103tate, estimat\u0103 la o valoare mai mare de 25 de milioane de Euro, echivalentul \u00een lei, calculat la cursul mediu al euro din anul precedent estim\u0103rii averii, stabilit de Banca Na\u0163ional\u0103 a Rom\u00e2niei.<\/p>\n
\n\u00cen ceea ce prive\u015fte valoarea averilor, Ordinul nr. 920\/13.06.2023 aduce claritate prev\u0103z\u00e2nd c\u0103 estimarea acestora se va realiza pe baza datelor \u015fi informa\u0163iilor cu privire la bunurile imobile, bunurile mobile \u015fi activele financiare de\u0163inute, averea fiind considerat\u0103 suma celor trei elemente.<\/p>\n
\nTotodat\u0103, sunt reglementate \u015fi no\u0163iunile de Grup al persoanelor fizice cu averi mari \u015fi Grup extins al persoanelor fizice cu averi mari, astfel:<\/p>\n
\nContribuabilii ce fac parte din Grupul persoanelor fizice cu averi mari \u015fi\/sau din Grupul extins al persoanelor fizice cu averi mari urmeaz\u0103 s\u0103 fie informa\u0163i c\u0103 fac parte dintr-un astfel de grup, printr-o notificare care va cuprinde mai multe informa\u0163ii privind \u00eencadrarea \u00een criteriile de avere, cele trei elemente pe baza c\u0103rora a fost estimat\u0103 averea \u015fi aspecte legale despre conformare. \u00cen prezent, persoanele fizice identificate cu risc fiscal sunt notificate de c\u0103tre organele fiscale \u00een vederea conform\u0103rii, \u00een cazul \u00een care acestea constat\u0103 diferen\u0163e semnificative \u00eentre veniturile declarate de c\u0103tre contribuabili \u015fi veniturile estimate ca fiind realizate de c\u0103tre ace\u015ftia pe baza anumitor indicatori fiscali \u015fi patrimoniali. Notificarea de conformare reprezint\u0103 un pas procedural anterior ini\u0163ierii unui control fiscal (dar ulterior analizei de risc).<\/p>\n
\nDe asemenea, grupul de persoane fizice cu averi mari, precum \u015fi grupul extins de persoane fizice cu averi mari se actualizeaz\u0103 o dat\u0103 la 3 ani, \u00een sensul introducerii contribuabililor persoane fizice care au o avere estimat\u0103 mai mare de 25 milioane Euro, \u015fi o dat\u0103 la 6 ani, \u00een sensul elimin\u0103rii contribuabililor persoane fizice a c\u0103ror avere a sc\u0103zut sub pragul sus-men\u0163ionat.<\/p>\n
\n\u00cen scopul asigur\u0103rii conform\u0103rii fiscale, vor fi aplicate tratamente fiscale alternative pentru cre\u015fterea conform\u0103rii fiscale \u2013 \u00eendrumarea persoanelor cu averi mari pentru \u00een\u0163elegere \u015fi declarare, precum \u015fi transmiterea de notific\u0103ri privind problemele de neconformare identificate. Totodat\u0103, ANAF va proceda la selectarea, pe baza analizei de risc, a persoanelor fizice care prezint\u0103 risc de neconformare la declararea veniturilor impozabile, \u00een vederea efectu\u0103rii de verific\u0103ri ale situa\u0163iei fiscale personale\/verific\u0103ri documentare.<\/p>\n
\nAspectele majore ce trebuie re\u0163inute din proiectul de ordin al ANAF se refer\u0103 la cre\u015fterea gradului de conformare la declararea marilor averi \u015fi, respectiv, plata impozitelor aferente \u015fi dezvoltarea, \u015fi \u00een Rom\u00e2nia, a unei \u201erela\u0163ii de parteneriat\u201d \u00eentre contribuabili \u015fi autoritatea fiscal\u0103, pentru a evita situa\u0163iile nepl\u0103cute \u015fi dificile \u00een care, \u00een urma controalelor, se constat\u0103 nereguli la declarare \u015fi plat\u0103.<\/p>\n
\nANAF inten\u0163ioneaz\u0103 astfel s\u0103 lucreze \u00een sprijinul conform\u0103rii fiscale voluntare a contribuabililor cu averi mari, prin toate m\u0103surile \u00eentreprinse, inclusiv prin segmentarea contribuabililor pe baz\u0103 de risc fiscal, ac\u0163iunile de control fiind precedate de ac\u0163iuni preliminare \u0163intite, de \u00eendrumare \u015fi notificare privind problemele de necomformare identificate.<\/p>\n
\nLa r\u00e2ndul lor, contribuabilii din aceast\u0103 categorie trebuie s\u0103 analizeze \u00een profunzime legisla\u0163ia, s\u0103 evalueze corect \u015fi complet averea total\u0103, s\u0103-\u015fi declare veniturile \u015fi s\u0103 se conformeze la plata impozitelor aferente, potrivit prevederilor Codului Fiscal, \u00een general p\u00e2n\u0103 pe 25 mai a fiec\u0103rui an pentru anul anterior. Sunt situa\u0163ii complexe, \u00een care veniturile pot fi realizate \u015fi \u00een Rom\u00e2nia \u015fi \u00een str\u0103in\u0103tate, activele sunt de diverse tipuri, chiar din fiecare dintre cele trei categorii mai sus men\u0163ionate \u015fi o analiz\u0103 fiscal\u0103 de specialitate este necesar\u0103.<\/p>\n
\n\u00cen concluzie, ANAF \u00ee\u015fi propune s\u0103 creeze premisele necesare pentru conformare, corectitudine, transparen\u0163\u0103 \u00een declararea veniturilor, \u00een totalitatea acestora \u015fi o necesar\u0103 colaborare \u00eentre contribuabilii cu averi mari \u015fi autorit\u0103\u0163i. \u00cen leg\u0103tur\u0103 cu ceea ce ANAF inten\u0163ioneaz\u0103 s\u0103 defineasc\u0103 drept \u201eaveri mari\u201d \u015fi av\u00e2nd \u00een vedere necesara evaluare a bunurilor mobiliare, imobiliare \u015fi activelor financiare de\u0163inute, cu aten\u0163ie sporit\u0103 \u015fi c\u0103tre companiile \u00een care contribuabilii viza\u0163i sunt ac\u0163ionari – asisten\u0163a de specialitate, at\u00e2t fiscal\u0103, c\u00e2t \u015fi juridic\u0103, se impune, tocmai pentru a evita situa\u0163iile de neconformare complet\u0103.<\/p>\n
\nPotrivit raportului de activitate al ANAF pentru anul 2022, ca urmare a controalelor efectuate la contribuabili persoane juridice \u015fi fizice \u00een anul 2022, inspec\u0163ia fiscal\u0103 a \u00eenregistrat urm\u0103toarele rezultate:<\/p>\n
\n– au fost efectuate 34.991 verific\u0103ri la contribuabili persoane juridice \u015fi fizice (26.056 la contribuabili persoane juridice \u015fi 8.935 la contribuabili persoane fizice), din care 24.459 inspec\u0163ii fiscale (17.411 la contribuabili persoane juridice \u015fi 7.048 la contribuabili persoane fizice);<\/p>\n
\n– au fost stabilite sume suplimentare \u00een valoare total\u0103 2.806,1 mil. lei (2.629,5 milioane lei la contribuabili persoane juridice \u015fi 176,6 mil. lei la contribuabili persoane fizice).<\/p>\n
\nDe asemenea, \u00een primele trei luni ale anului 2023 s-au efectuat 14.160 controale la persoane juridice \u015fi fizice \u2013 10.184 la contribuabili persoane juridice \u015fi 3.976 la contribuabili persoane fizice, fiind stabilite sume suplimentare \u00een valoare total\u0103 de 612,0 milioane de lei.<\/p>\n
\nAutori: Corina M\u00eendoiu, Partener, Impozit pe venit \u015fi contribu\u0163ii sociale, EY Rom\u00e2nia<\/em><\/p>\n \nC\u0103lin Stan, Avocat, Senior Managing Associate, B\u0103ncil\u0103, Diaconu \u015fi Asocia\u0163ii<\/em><\/p>\n \n <\/p>\n \n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" \u00cen Monitorul Oficial al Rom\u00e2niei nr. 585\/28.06.2023 a fost publicat Ordinul nr. 920\/13.06.2023 al Agen\u0163iei Na\u0163ionale de Administrare Fiscal\u0103 cu privire la persoanele fizice cu averi mari, prin care sunt reglementate mai multe aspecte privind conformarea \u015fi controlul marilor averi, ceea ce se traduce \u00eentr-o intensificare a eforturilor ANAF de a colecta, \u00een totalitate \u015fi […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[510],"tags":[538,7884,17365,10100],"class_list":["post-217744","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-actualitate","tag-anaf","tag-averi","tag-colectare","tag-control"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/217744","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=217744"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/217744\/revisions"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=217744"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=217744"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/bm.dev.synology.me\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=217744"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}